最近、NISA口座の案内をよく見かけます。

一人一口座しか作れませんので、「顧客争奪戦、真っ只中」なのかなと思っています。

今回はNISA（ニーサ）と節税について、二回に分けて記事を書かせていただきます。

一回目は「NISA導入により、終了する軽減税率に関連した節税方法」
二回目は「NISA口座の問題点。必ずしも節税にならないこと」についてです。

そもそもNISAとは？

NISA（少額投資非課税制度「日本版ＩＳＡ」）は2014年1月から導入される、投資の利益が非課税になる新しい証券優遇税制です。

2013年12月で上場株式等の売却益や配当金に対する軽減税率の10％が終了し、

2014年1月からは税率が20％に戻ってしまいます。

その代わりにNISAを導入し、このNISA口座での売却益や配当金については、税金をゼロ（非課税）にしようという税制です。

ただし、①投資額は年間100万円まで②非課税の期間は5年間③非課税投資総額は500万円まで④売却してもその分の非課税枠はもう使えない。などの制限があります。


長くなりましたが、それでは今回の本題「終了する軽減税率に関連した節税方法」です。（長期保有の株式を前提としています）

私が考える節税のポイントは二つです。とても単純です。

１．含み益が出ている株式等は2013年中に売却して節税します。

利益を一回実現させます。（長期保有の株主優待などがある保有株式は売れないと思いますが）

今年で売れば10％の税率
来年に売れば20％の税率　それならば（今でしょう！）

100万円の利益が出ていた場合、売却する時期が少し違うだけで、10万円の税金の差です。

今年売却　100万円×10％＝10万円（税金）
来年売却　100万円×20％＝20万円（税金）

①今保有している株式はNISA口座にそのまま移すから、売る必要はないのでは？
②長期保有だけど、売ってしまってよいの？

と思うかもしれません。

①に関しては、今保有している株式を新たにNISA口座に移したいと思っても、特定口座からNISA口座には直接移せません。

結局は一度売却して、再度NISA口座で買付ける必要があります。
それならば、NISA口座に移したいと思っている株式は、税率が安いうちに一回は売るべきだと考えます。

②に関しても、今は証券会社に対する手数料がとても安いです。長期保有であれば、今年中に一回は全部売却しても、全部同じ値段で買い直せばいいだけです。（売却時に税金が源泉徴収されますので、税金分の資金を追加しないと買い直せませんが）

したがって、通常の特定口座で今後も長期保有する予定の株式等も、一回は全部売るべきだと考えます。
（注）手数料が高い金融商品などでは節税にならない場合があります。


２．含み損が出ている株式等は売却せずに2014年以降に売却して節税します。

１.の逆パターンです。含み損が出ている株式を2013年に売却してしまうと、2013年の売却益や配当金と相殺されます。税率が低い（10％）2013年の利益を少なくしてはもったいないです。

それならば、税率が高い（20％）2014年以降に売却したいです。

以下は計算例です。（小難しいですので、読み飛ばして下さいね）

2013年度
　A株式　取得価額200万円　時価150万円　含み損50万円
　他の株式　利益100万円

2014年度（仮定）
　A株式　時価180万円
　他の株式　利益100万円（特定口座内）

１）今年に一回売った場合
　2013年度
　　100万円（他の株式の利益） －　50万円（A株式売却損）＝50万円（相殺後利益）
　　50万円×10％（税率）＝5万円（税金）

　☆買戻したA株式の取得価額150万円（長期保有が前提ですので、すぐに買い戻します）

　 2014年度
　　100万円（他の株式の利益） ＋　☆30万円（A株式売却益）＝130万円
　　130万円×20％＝26万円（税金）

　☆時価180万円 － 取得価額150万円＝30万円

　合計
　　5万円（2013年）＋26万円（2014年）＝31万円
　　31万円の税金です。

２）来年に売った場合
　2013年度
　　100万円（他の株式の利益）×10％（税率）＝10万円（税金）

　2014年度
　　100万円（他の株式の利益） －　☆20万円（A株式売却損）＝80万円
　　80万円×20％＝16万円（税金）

　☆時価180万円 － 取得価額200万円＝－20万円

　合計 
　　10万円（2013年）＋16万円（2014年）＝26万円
　　26万円の税金です。

１）と２）を比較すると、来年に売った場合が5万円お得になります。


結論は、１．２.いずれの場合も、税率の差（20％－10％＝10％）だけ得をするということです。

１.含み益が出ている株式は、今年中に売却してすぐに買戻す。
２.含み損になっている株式の売却は、来年以降まで待つ。

長期保有をしている株式はこれだけで節税になりますので、検討してみてはいかがでしょうか。


★注意★

①あくまでも、節税の観点からですので、資金効率等については考慮していません。
②長期保有が前提です。売却後、すぐに買戻すことにより、値動きに関係なく含み益を実現させています。
③手数料が高い場合には、節税にならない可能性があります。
④2014年以降も株式等で利益が出ることを前提としています。

すべての方が節税になるとは限りませんので、ご了承ください。

復興特別所得税は除いて計算しています。
本来の税率は2013年は10.147%、2014年以降は20.315%になります。